{"id":2853,"date":"2025-09-19T16:15:14","date_gmt":"2025-09-19T19:15:14","guid":{"rendered":"https:\/\/qyon.com\/br\/?post_type=reforma-tributaria&#038;p=2853"},"modified":"2025-09-23T08:32:33","modified_gmt":"2025-09-23T11:32:33","slug":"dere-a-nova-declaracao-com-dna-da-des-if-sob-a-luz-do-pre-comite-gestor-do-ibs","status":"publish","type":"reforma-tributaria","link":"https:\/\/qyon.com\/br\/reforma\/dere-a-nova-declaracao-com-dna-da-des-if-sob-a-luz-do-pre-comite-gestor-do-ibs\/","title":{"rendered":"DERE: A Nova Declara\u00e7\u00e3o com DNA da DES-IF sob a Luz do Pr\u00e9-Comit\u00ea Gestor do IBS"},"content":{"rendered":"<p>A nova Declara\u00e7\u00e3o de Regimes Espec\u00edficos (DERE) ser\u00e1 uma nova obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria no contexto da Reforma Tribut\u00e1ria do Consumo. Veja como ela deve funcionar, suas caracter\u00edsticas e impactos para setores regulados.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Introdu\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria do Consumo (RTC) n\u00e3o trouxe apenas novos tributos (IBS e CBS), mas tamb\u00e9m novas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias. Uma delas \u00e9 a <strong>Declara\u00e7\u00e3o de Regimes Espec\u00edficos (DERE)<\/strong>, j\u00e1 prevista na Lei Complementar 214\/2025 e atualmente em desenvolvimento pelo Pr\u00e9-Comit\u00ea Gestor do IBS.<\/p>\n<p>Em uma <a href=\"https:\/\/youtu.be\/8fJFSIGJsqA?si=I-uOaHIzkxqVWveG&amp;t=244\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">live realizada na segunda semana de agosto, os auditores <strong>Antonio Alves Rodrigues (SEFAZ-SP)<\/strong> e <strong>Jo\u00e3o Urbano Dias (Secretaria de Economia do DF)<\/strong><\/a> explicaram os fundamentos da DERE, antecipando como ela deve funcionar.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Origem e justificativa da DERE<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Surge da necessidade de <strong>controle fiscal em setores onde n\u00e3o \u00e9 vi\u00e1vel emitir documentos fiscais eletr\u00f4nicos por opera\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/li>\n<li>Base legal: <strong>Art. 60 da LC 214\/2025<\/strong>, que exige registro eletr\u00f4nico de todas as opera\u00e7\u00f5es.<\/li>\n<li>Aplica\u00e7\u00e3o: especialmente em atividades de <strong>alto volume e complexidade<\/strong>, como servi\u00e7os financeiros.<\/li>\n<li>Estrutura diferenciada: a alternativa ser\u00e1 utilizar uma <strong>declara\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil-fiscal consolidada<\/strong>, em vez de nota fiscal por opera\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<li>Base de c\u00e1lculo: apura\u00e7\u00e3o por <strong>margem (spread)<\/strong> entre opera\u00e7\u00f5es ativas e passivas. O auditor Antonio Alves destacou que esse \u00e9 o ponto de partida para a imposi\u00e7\u00e3o da DERE.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Principais caracter\u00edsticas da DERE<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Natureza cont\u00e1bil-fiscal<\/strong>: inspirada na &#8211; Declara\u00e7\u00e3o Eletr\u00f4nica de Servi\u00e7os de Institui\u00e7\u00f5es Financeiras DES-IF (ISS), com dados cont\u00e1beis, fiscais e cadastrais.<\/li>\n<li><strong>Objetivos principais<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n<p>1.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Calcular d\u00e9bitos de IBS\/CBS em regimes espec\u00edficos;<\/p>\n<p>2.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Calcular cr\u00e9ditos para tomadores desses servi\u00e7os;<\/p>\n<p>3.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Individualizar d\u00e9bitos dos adquirentes, inclusive para devolu\u00e7\u00e3o de cashback.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Escritura\u00e7\u00e3o completa<\/strong>: registra fatos tribut\u00e1veis e n\u00e3o tribut\u00e1veis, operacionais e n\u00e3o operacionais.<\/li>\n<li><strong>Fiscaliza\u00e7\u00e3o<\/strong>: o Comite Gestor do IBS e Receita Federal poder\u00e3o fiscalizar e apurar os tributos diretamente a partir dos saldo das contas, representado valores apurados (d\u00e9bitos e cr\u00e9ditos), opera\u00e7\u00e3o a opera\u00e7\u00e3o na contabilidade.<\/li>\n<li><strong>Integra\u00e7\u00e3o com outras bases<\/strong>: CPF, CNPJ, CIB, BACEN (Selic), processos administrativos e judiciais, curva DI Cetip (juros futuros).<\/li>\n<li><strong>Obrigatoriedade<\/strong>: v\u00e1lida para setores como:<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none\">\n<ul>\n<li>Servi\u00e7os financeiros e banc\u00e1rios;<\/li>\n<li>Previd\u00eancia complementar;<\/li>\n<li>Seguros e resseguros;<\/li>\n<li>Capitaliza\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>Apostas e concursos de progn\u00f3sticos;<\/li>\n<li>Planos de sa\u00fade.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Unifica\u00e7\u00e3o<\/strong>: entrega de uma \u00fanica declara\u00e7\u00e3o por raiz de CNPJ.<\/li>\n<li><strong>Regula\u00e7\u00e3o multissetorial<\/strong>: SUSEP, BACEN\/COSIP, ANS.<\/li>\n<li><strong>Padr\u00e3o cont\u00e1bil comum<\/strong>: estrutura cont\u00e1bil padronizada, exemplo planos do COSIF, SUSEP e SPED-Cont\u00e1bil.<\/li>\n<li><strong>Detalhamento de contas<\/strong>: exig\u00eancia de desdobramento at\u00e9 o n\u00edvel necess\u00e1rio para evidenciar saldos tribut\u00e1veis distintos por natureza.<\/li>\n<li><strong>Classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil-fiscal vinculada<\/strong>: a classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil do contribuinte ser\u00e1 associada a uma tabela com estrutura cont\u00e1bil-fiscal pr\u00e9-definida pela Administra\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria no m\u00f3dulo da DERE.<\/li>\n<li><strong>Base de c\u00e1lculo efetiva<\/strong>: utiliza\u00e7\u00e3o do m\u00e9todo gross-down (extra\u00e7\u00e3o do imposto da receita bruta), conforme destacado pelo auditor Jo\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<figure id=\"attachment_2855\" aria-describedby=\"caption-attachment-2855\" style=\"width: 639px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Classificacao-contabil-fiscal-vinculada-pre-comite-gestor-08_25-e1758308476689.jpg\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-2855 size-full\" src=\"https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Classificacao-contabil-fiscal-vinculada-pre-comite-gestor-08_25-e1758308476689.jpg\" alt=\"Apresenta\u00e7\u00e3o Auditor Jo\u00e3o Urbano DF - Classifica\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil-fiscal \" width=\"639\" height=\"360\" srcset=\"https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Classificacao-contabil-fiscal-vinculada-pre-comite-gestor-08_25-e1758308476689.jpg 639w, https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Classificacao-contabil-fiscal-vinculada-pre-comite-gestor-08_25-e1758308476689-300x169.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 639px) 100vw, 639px\" \/><\/a><figcaption id=\"caption-attachment-2855\" class=\"wp-caption-text\">Live &#8211; Reforma Tribut\u00e1ria em Movimento: do Projeto \u00e0 Pr\u00e1tica<\/figcaption><\/figure>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Estrutura da DERE<\/strong><\/p>\n<p>A DERE ter\u00e1 <strong>duas partes complementares<\/strong>:<\/p>\n<p><strong>Parte 1 \u2013 Apura\u00e7\u00e3o da margem de intermedia\u00e7\u00e3o financeira<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Base de c\u00e1lculo tribut\u00e1vel: diferen\u00e7a entre saldos acumulados de opera\u00e7\u00f5es ativas e passivas.<\/li>\n<li>Exemplo: opera\u00e7\u00f5es em uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria, empr\u00e9stimos (ativos) confrontados com capta\u00e7\u00f5es (passivos) \u2192 a diferen\u00e7a \u00e9 o valor adicionado \u00e0 economia.<\/li>\n<li>Dedu\u00e7\u00f5es permitidas da base de c\u00e1lculo (Art. 193):\n<ul>\n<li>Despesas financeiras com capta\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>Pr\u00eamio de risco (PECLD &#8211; perdas estimadas com cr\u00e9ditos de liquida\u00e7\u00e3o duvidosa);<\/li>\n<li>Outras previstas em lei.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Equivale \u00e0 an\u00e1lise de um <strong>balancete completo<\/strong> que consolida os saldos geradores do d\u00e9bito tribut\u00e1rio.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Parte 2 \u2013 Apura\u00e7\u00e3o de d\u00e9bitos e cr\u00e9ditos por pre\u00e7os operacionais<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Abrange opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, c\u00e2mbio e t\u00edtulos TVM cedidos aos clientes (Art. 192).<\/li>\n<li>Equivalente \u00e0 leitura do <strong>livro di\u00e1rio<\/strong>, com detalhamento por subcontas.<\/li>\n<li>Permite granularidade na identifica\u00e7\u00e3o de saldos tribut\u00e1veis e n\u00e3o tribut\u00e1veis para distribui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos efetivos.<\/li>\n<li>Exemplo pr\u00e1tico: tarifas, comiss\u00f5es, abertura, manuten\u00e7\u00e3o e encerramento de contas podem ser declarados no\u00a0<strong>Regime Regular<\/strong>, com al\u00edquotas espec\u00edficas dentro da pr\u00f3pria DERE (Art. 184).<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<figure id=\"attachment_2856\" aria-describedby=\"caption-attachment-2856\" style=\"width: 673px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><a href=\"https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Servicos-Financeiros-Preco-e-Margem-pre-comite-gestor-08_25.jpg\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-2856 size-full\" src=\"https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Servicos-Financeiros-Preco-e-Margem-pre-comite-gestor-08_25.jpg\" alt=\"Pr\u00e9 Comite Gestor - apresenta\u00e7\u00e3o - DERE - Servi\u00e7os Financeiros Pre\u00e7o e Margem\" width=\"673\" height=\"376\" srcset=\"https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Servicos-Financeiros-Preco-e-Margem-pre-comite-gestor-08_25.jpg 673w, https:\/\/qyon.com\/br\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/DERE-Servicos-Financeiros-Preco-e-Margem-pre-comite-gestor-08_25-300x168.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 673px) 100vw, 673px\" \/><\/a><figcaption id=\"caption-attachment-2856\" class=\"wp-caption-text\">Comsefaz &#8211; Live &#8211; Reforma Tribut\u00e1ria em Movimento: do Projeto \u00e0 Pr\u00e1tica<\/figcaption><\/figure>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Modularidade, eventos e periodicidade<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>M\u00f3dulo 1<\/strong>: \u00a0eventos com dados cadastrais e tabelas de tipo de atividades e de c\u00f3digos de tributa\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil-fiscal.<\/li>\n<li><strong>M\u00f3dulo 2<\/strong>: balancete cont\u00e1bil-fiscal mensal, tamb\u00e9m com possibilidade de envio de fatos extempor\u00e2neos.<\/li>\n<li><strong>M\u00f3dulo 3<\/strong>: totalizadores de d\u00e9bitos, dedu\u00e7\u00f5es, cr\u00e9ditos e opera\u00e7\u00f5es remuneradas com base no pre\u00e7o do servi\u00e7o (tarifas e comiss\u00f5es), inclusive para devolu\u00e7\u00e3o de cashback.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Periodicidade:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none\">\n<ul>\n<li><strong>Mensal<\/strong>: opera\u00e7\u00f5es que dependem do fechamento do balancete (ex.: intermedia\u00e7\u00e3o financeira).<\/li>\n<li><strong>Di\u00e1ria ou decendial<\/strong>: opera\u00e7\u00f5es individualiz\u00e1veis (ex.: tarifas e comiss\u00f5es) do Regime Regular.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>A periodicidade ser\u00e1 definida tecnicamente pelo Fisco conforme necessidade t\u00e9cnica, volume de dados e a natureza das opera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Desenvolvimento e manual de opera\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Um subgrupo t\u00e9cnico est\u00e1 elaborando os <strong>manuais operacionais da DERE<\/strong>.<\/li>\n<li>Objetivo: dar clareza aos contribuintes e padronizar a entrega.<\/li>\n<li>Os manuais ser\u00e3o publicados para orientar a adapta\u00e7\u00e3o garantir conformidade.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Complexidade e consist\u00eancia<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Apesar da alta complexidade, a DERE deve trazer <strong>simplicidade para o contribuinte<\/strong>.<\/li>\n<li>A chave ser\u00e1 a tecnologia embarcada, que permitir\u00e1 maior automa\u00e7\u00e3o e usabilidade.<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>\u201cAntonio Alves, a complexidade da DERE \u00e9 proporcional \u00e0 consist\u00eancia interna da solu\u00e7\u00e3o. Quanto maior a tecnologia embarcada, maior tende a ser a\u00a0<strong>simplicidade e amigabilidade da solu\u00e7\u00e3o para o contribuinte<\/strong>.<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Casos especiais: SAF e DF-e<\/strong><\/p>\n<p>Ainda est\u00e1 em discuss\u00e3o se a <strong>Sociedade An\u00f4nima do Futebol (SAF)<\/strong> dever\u00e1 apresentar a DERE ou se poder\u00e1 usar os documentos fiscais eletr\u00f4nicos (DF-e) para cumprir as exig\u00eancias da RTC.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Conclus\u00e3o<\/strong><\/p>\n<p>A DERE ser\u00e1 um dos principais instrumentos de fiscaliza\u00e7\u00e3o e arrecada\u00e7\u00e3o no novo sistema tribut\u00e1rio brasileiro, especialmente para setores regulados e de grande complexidade.<br \/>\nEmbora ainda em desenvolvimento, a obriga\u00e7\u00e3o j\u00e1 demonstra ser um passo importante para a integra\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil-fiscal e para a automa\u00e7\u00e3o da arrecada\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p><strong>Quer entender como essas mudan\u00e7as v\u00e3o impactar o dia a dia da sua contabilidade? Fale com uma especialista da QYON e veja como nossas solu\u00e7\u00f5es podem preparar seu escrit\u00f3rio para a Reforma Tribut\u00e1ria.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"featured_media":2868,"template":"","meta":{"_acf_changed":false},"reforma-categoria":[148],"reforma-subcategoria":[149,150,153],"class_list":["post-2853","reforma-tributaria","type-reforma-tributaria","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","reforma-categoria-reforma-tributaria","reforma-subcategoria-contabilidade","reforma-subcategoria-escrita-fiscal","reforma-subcategoria-gestao-financeira"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>DERE: A Nova Declara\u00e7\u00e3o com DNA da DES-IF sob a Luz do Pr\u00e9-Comit\u00ea Gestor do IBS - QYON - Software<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/qyon.com\/br\/reforma\/dere-a-nova-declaracao-com-dna-da-des-if-sob-a-luz-do-pre-comite-gestor-do-ibs\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pt_BR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"DERE: A Nova Declara\u00e7\u00e3o com DNA da DES-IF sob a Luz do Pr\u00e9-Comit\u00ea Gestor do IBS - QYON - Software\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"A nova Declara\u00e7\u00e3o de Regimes Espec\u00edficos (DERE) ser\u00e1 uma nova obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria no contexto da Reforma Tribut\u00e1ria do Consumo. 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